美國高資產族爆衝慈善捐款潮！稅改倒數，2025年捐贈誰搶先衝刺？

・ 2025 年 11 月 09 日

川普稅改新政2026年上路，高資產者搶在新門檻前大額捐款；未來小額捐贈減稅效益縮水，個人與企業財策須全面調整。

近期，美國財富管理與金融界盛傳高資產者正積極規劃，在2025年底前加碼慈善捐贈。話題焦點直指即將於2026年施行的「Big Beautiful Bill」稅改方案，主要針對高所得族群的慈善捐款減稅優勢進行重大限縮。受影響者包括企業主、創投家、與頂端收入者，預期將帶動一波年度捐贈高潮，金融、財策、退休管理機構全面警戒。

新法最快2026年上路後，申報項目的慈善捐贈將僅能扣除超過調整後總所得(AGI)0.5%以上的金額，讓許多原本高度依賴捐贈減稅的家庭與企業利益明顯縮水。例如，若AGI為40萬美元，僅有超過2千美元之上的捐贈可獲減稅，「小額捐贈不再享有原本的減稅福利，對中產以上捐贈人形成明顯衝擊。」據DAFgiving360說明，對高所得者來說，37%稅率族群的捐贈扣除更將被減少至35%，實質少省下數千至上萬美元稅負。

專業財策顧問、會計師均警示：有大額捐贈計畫者宜採取「前置」、「集合」策略，在限縮前將未來多年預定捐款提前一次到位。像企業家或房地產投資者，於重大變現（liquidity event）後的高收入年度大筆捐出將可最大化現行減稅，避免新規上路後面臨多重門檻與減抵額。Todd Kesterson（Kaufman Rossin）、Dan Griffith（Huntington Private Bank）等業界領袖皆建議如能在2025年前集結贈予，減稅空間較分年分批更優；如年逾73歲，也可考慮以退休帳戶必須領取的最低分配(RMD)對應慈善捐贈，享「等同百份之百扣抵」稅賦福利。

這波稅改不僅攸關家族理財與企業股東分紅，也成為資產配置、退休規劃必須納入的新風險面向。摩根士丹利（Morgan Stanley）、美銀美林（Bank of America Merrill）等大型財管機構均已著手提醒頂級客戶，2024-2025年將是調整慈善捐贈策略的關鍵窗口。未來減稅效益壓縮，亦意謂非營利組織恐見捐款減緩，公益領域財源壓力大增。

隨著法案倒數，頂級富豪、企業主乃至於部分青春退族，如何善用現行減稅機制，量身規劃自己的捐贈時機與規模，將直接影響未來財務健康與公益能量。專家建議：欲最大化慈善投資的減稅效益，需及早諮詢專業規劃、做好資金調度與自我盤點，妥善因應新稅改帶來的結構性挑戰。